Самая частая ошибка нового владельца, который после сделки увидел наличную выручку мимо кассы: он прибавляет к расходам 6% налога с недостающей суммы и считает вопрос закрытым. Переход на белую бухгалтерию после покупки бизнеса забирает больше. В условном магазине мобильных телефонов чистая прибыль компании падает с 350 до 187 тыс. ₽ в месяц.

Кроме налога, появляются взносы с зарплат из конвертов и НДС, потому что полная выручка пересекает порог 20 млн ₽ в год.

Если вы уже владелец и прикидываете, удержит ли бизнес легальную работу, решение зависит от двух вещей: какую часть падения вернут цены и выбор объекта налогообложения и успеете ли вы провести переход за 90 дней, не потеряв продавцов.

Три поправки уменьшают чистую прибыль при выходе из наличной выручки

Каждая поправка привязана к своей строке расходов и своей норме.

Налог на полной выручке. На упрощённой системе с объектом «доходы» ставка 6%, с объектом «доходы минус расходы» 15% (ст. 346.20 НК РФ); региональные ставки здесь не разбираются. Деньги, которые раньше шли мимо кассы, попадают в базу целиком.

Взносы за сотрудников. Часть зарплаты, которую платили в конверте, становится официальной, и с неё начисляются страховые взносы. В расчёте стоит 30% с выплат. Это осторожная цифра: для МСП из приоритетных отраслей с части выплат выше полуторного МРОТ действует 15% (п. 2.4 ст. 427 НК РФ), и попадает ли туда магазин, бухгалтер сверяет по основному коду и доле доходов от него не меньше 70% (п. 13.3).

НДС после порога. Пока часть выручки шла мимо кассы, доходы держались ниже 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ). Когда в учёт попадает вся выручка, порог при переходе с января пересекается уже на 10-м месяце, и НДС по ставке 5% (п. 8 ст. 164 НК РФ) становится в примере самой крупной поправкой. Как читать этот порог у чужой компании до сделки, показано в статье о налогах ООО по открытым данным.

Касса и чеки отдельной строкой чистую прибыль почти не уменьшают. Они делают так, что все три поправки срабатывают сразу: выручка мимо учёта перестаёт существовать.

Расчёт на условном примере: магазин мобильных телефонов и аксессуаров

Допущения

Условный пример: ООО на упрощённой системе 6%, магазин телефонов, чехлов, зарядок и защитных стёкол, три продавца посменно. В учёте 1 500 000 ₽ выручки в месяц, мимо кассы, по словам прежнего владельца, ещё 600 000 ₽. Вместе 2 100 000 ₽ в месяц, или 25,2 млн ₽ за год.

Строка, тыс. ₽ в месяц Как было После перехода
Выручка 2 100 (1 500 в учёте) 2 100 в учёте
Закупка товара, 60% 1 260 1 260
Аренда 150 150
Зарплаты, до вычета НДФЛ 180 (90 официально, 90 в конверте) 180 официально
Взносы, 30% 27 54
Налог 6% 90 126
Прочие расходы 43 43
НДС 5%, с 11-го месяца нет 100
Чистая прибыль компании 350 187

Прошлые периоды в расчёт не входят: это настоящее и будущее нового владельца. Налог в таблице не уменьшен на уплаченные взносы и взят со всей выручки, хотя в месяцы с НДС его считают с выручки без НДС, это около 6 тыс. ₽ в пользу компании; точную сумму считает бухгалтер.

Каскад прибыли

Каскад условного магазина телефонов: налог, взносы и НДС снижают чистую прибыль компании с 350 до 187 тыс. ₽ в месяц
Самую большую поправку даёт НДС после порога 20 млн ₽, поэтому месяц пересечения порога считают до перехода.

Заявленные прежним владельцем 350 тыс. ₽ после налога с 600 тыс. ₽ наличной выручки становятся 314 тыс. ₽. Официальная зарплата добавляет 27 тыс. ₽ взносов, остаётся 287 тыс. ₽. НДС по ставке 5% с полной выручки забирает около 100 тыс. ₽ в месяц, и в итоге остаётся 187 тыс. ₽. Падение на 163 тыс. ₽, или на 47%.

Если цену сделки считали от 350 тыс. ₽, окупаемость по заявленным цифрам при 187 тыс. ₽ почти удваивается. Это повод вернуться к расчёту цены: какие налоги и риски переходят к покупателю вместе с компанией, разобрано в статье о налогах при покупке бизнеса.

Порог НДС 20 млн ₽ срабатывает на десятом месяце

В примере компания жила с доходами 18 млн ₽ в год по учёту и под порог не попадала. С полной выручкой 2,1 млн ₽ в месяц сумма с начала года проходит 20 млн ₽ в десятом месяце (2,1 × 10 = 21 млн ₽). С одиннадцатого месяца компания платит НДС, а следующий год начинается уже без освобождения, потому что доходы прошлого года выше порога.

Месяц перехода Доходы с начала года, млн ₽ НДС
1–9 2,1–18,9 нет
10 21,0 нет, превышение в этом месяце
11–12 23,1–25,2 платят с 1-го числа 11-го месяца
Следующий год от 2,1 весь год

Порог считается по доходам компании, а не по месяцам владения. Если сделка прошла в середине года, бухгалтер складывает доходы прежнего владельца с вашими. В рознице с закупкой 60% выручки стоит сравнить объекты налогообложения: в примере 6% с доходов дают 126 тыс. ₽ в месяц, 15% с разницы между доходами и расходами около 62 тыс. ₽. Сменить объект можно не в любой момент: порядок подтверждает бухгалтер.

Сотрудники из конверта: разговор, договор, оклад

Трудовой договор заключают письменно в двух экземплярах. Если человек уже работает с ведома работодателя, договор считается заключённым, и оформить его письменно нужно не позднее трёх рабочих дней со дня фактического допуска (ст. 67 ТК РФ). Продавцы магазина работают давно, поэтому договоры оформляют в первую же неделю.

Сначала разговор: каждому продавцу объясняют, что зарплата станет официальной, с оплачиваемым отпуском. Затем договор с окладом. Здесь продавцы чаще всего и уходят: из официального оклада удерживается НДФЛ, и на руки выходит меньше прежнего конверта. Сохранить прежнюю сумму на руки можно только ростом оклада, и тогда растут и взносы. Этот пересчёт делают до разговора, чтобы назвать человеку точную цифру.

Третий шаг: оклад плюс процент с продаж аксессуаров. В магазине телефонов именно аксессуары и услуги вроде наклейки защитного стекла дают наценку, и продавец, который их предлагает, частично окупает свои взносы.

Касса и чек на каждую продажу

Контрольно-кассовую технику при расчётах применяют все организации и предприниматели, и при каждом расчёте покупателю выдают кассовый чек на бумаге или в электронном виде (ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Для магазина это значит: наличная продажа без чека после перехода невозможна, и 600 тыс. ₽ появляются в учёте с первого дня.

Порядок простой. Касса работает на каждой смене, продавец пробивает чек до передачи товара, в конце смены сумма в ящике сверяется с отчётом кассы. Расхождение больше нескольких сотен рублей разбирают в тот же день. Деньги из кассы на личные нужды не берут: как разделить счета компании и свои, разобрано в статье о деньгах после сделки.

Прошлые годы остаются у компании

Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом (ст. 3 закона № 14-ФЗ), поэтому налоги, недоплаченные при прежнем владельце, остаются долгом компании и после смены участника. За неуплату налога из-за занижения базы штраф 20% от суммы, при умысле 40% (ст. 122 НК РФ).

Что делать с прошлыми периодами, решают с налоговым юристом: бухгалтеру магазина этот вопрос не по профилю. Такие расхождения покупатель обычно ловит до сделки, проверяя объект от простого к сложному, как в бесплатном курсе «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса». Если сделка уже прошла, юрист смотрит, что записано в договоре о налоговых рисках продавца и можно ли по нему требовать возмещения.

План перехода на 90 дней

Срок Что сделать Итог
Дни 1–7 Трудовые договоры со всеми продавцами; касса и чек на каждой продаже люди оформлены, вся выручка в учёте
Дни 8–20 Бухгалтер считает налог при полной выручке, месяц пересечения 20 млн ₽ и сравнение 6% и 15% известна чистая прибыль после перехода
Дни 21–45 Пересмотр цен на аксессуары и услуги, процент продавцам с продаж часть падения возвращена
Дни 46–75 Платёжный календарь с налогами, взносами и будущим НДС; резерв под первые платежи налоги не застают врасплох
Дни 76–90 Первый полный месяц в учёте: сверка выписки, кассы и отчёта о прибылях и убытках новая чистая прибыль подтверждена документами

Сверку на 76–90 днях ведут по той же схеме, что и потом каждый месяц; как устроить отчёты, чтобы их принял следующий покупатель, описано в статье об управленческой отчётности.

Прозрачность следующий покупатель оплачивает ценой

Через несколько лет вы будете продавать этот магазин. Следующий покупатель признает только ту чистую прибыль, которая сходится с выпиской и декларацией. В примере это 187 тыс. ₽ после перехода или больше, если цены и ассортимент вернули часть разницы. Наличные 600 тыс. ₽ в месяц он в расчёт не возьмёт ни при каких объяснениях.

Предел цены считают как чистую прибыль нового собственника, умноженную на срок, который покупатель готов ждать. Подтверждённая прибыль и оформленные сотрудники снижают риск, и срок, а с ним и цена, растут; подробно этот механизм разобран в статье о росте стоимости бизнеса. Подготовку к выходу на рынок начинают за 12–18 месяцев (предпродажная подготовка).

Частые вопросы

Как перейти на прозрачный учёт после покупки бизнеса?

Переход на прозрачный учёт после покупки бизнеса укладывают в 90 дней. В первую неделю оформляют трудовые договоры и пробивают чек на каждой продаже, затем бухгалтер считает налог с полной выручки, месяц пересечения порога НДС 20 млн ₽ и выгоднее ли объект «доходы минус расходы». После этого пересматривают цены и через три месяца сверяют первый полный месяц учёта с выпиской.

Сколько стоит перейти на белую зарплату?

Переход на белую зарплату стоит компании взносов с той части, которую раньше платили в конверте: в консервативном расчёте 30% с выплат. В условном магазине с 90 тыс. ₽ зарплат в конвертах это 27 тыс. ₽ в месяц. Компания из реестра МСП с основным видом из перечня, который даёт не меньше 70% доходов, платит 15% с части выплат выше полуторного МРОТ. Из официального оклада ещё удерживается НДФЛ, поэтому продавцам на руки достанется меньше.

Когда после перехода придётся платить НДС?

НДС на упрощённой системе появляется, когда доходы за 2026 год превышают 20 млн ₽: платить начинают с 1-го числа месяца, следующего за превышением. Магазин с полной выручкой 2,1 млн ₽ в месяц проходит порог в десятом месяце, а следующий год работает с НДС целиком. Ставки 5% или 7%, быстрая оценка при 5% равна выручке, умноженной на 5 и делённой на 105.

Первая неделя перехода

Начните с двух документов: подписанных трудовых договоров и отчёта кассы за первую смену, где пробиты все продажи. Затем отдайте бухгалтеру три числа: полную выручку за месяц, зарплаты до вычета НДФЛ и доходы компании с начала года. Через неделю у вас будет своя таблица вместо условной, и по строке «чистая прибыль компании» станет видно, сколько нужно вернуть ценами и ассортиментом.