Условная оптовая компания с 12 сотрудниками и доходом 130 млн ₽ в каждом из трёх последних лет числится малым предприятием, хотя по численности проходит в микро. Категорию малого и среднего бизнеса определяют численность работников и доход за предшествующий год, причём применяют условие, которое даёт большую категорию. Пороги: микро до 15 человек и 120 млн ₽, малое до 100 человек и 800 млн ₽, среднее от 101 до 250 человек и до 2 млрд ₽.

Слова «малый бизнес» или «микробизнес» в объявлении покупатель принимает за описание объекта, хотя для сделки важнее другое: какую категорию показывает реестр по ИНН, совпадает ли она с цифрами продавца и как масштаб объекта влияет на проверку и выбор помощников.

Критерии малого и среднего бизнеса задают два числа за прошлый год

Условия отнесения к малому и среднему предпринимательству перечислены в ст. 4 закона № 209-ФЗ, предельный доход установлен постановлением Правительства № 265 от 04.04.2016.

Условие за предшествующий год Микропредприятие Малое предприятие Среднее предприятие
Среднесписочная численность работников до 15 человек до 100 человек от 101 до 250 человек
Доход от предпринимательской деятельности до 120 млн ₽ до 800 млн ₽ до 2 млрд ₽

Доход здесь понимается в смысле налогового законодательства. Его определяют по правилам НК, суммируют по всем видам деятельности и применяют по всем налоговым режимам. «Оборот» в объявлении может включать переводы между своими счетами, а «выручка в месяц» описывает один период, поэтому с доходом за год их напрямую не сравнивают.

Для ООО есть третье условие, о составе участников; основной его вариант: иностранные компании и юрлица, которые сами не относятся к МСП, вместе владеют не больше чем 49% долей; для государственных и общественных участников предел 25%. Крупная компания с большой долей среди участников в выписке ЕГРЮЛ даёт повод проверить статус МСП отдельно.

Категорию считают по большему из двух условий: расчёт на условном примере

Возьмём условную компанию, которая продаёт одноразовую упаковку кафе и пекарням. Цифры придуманы для расчёта. ООО работает на общей системе налогообложения, среднесписочная численность 12 человек, доход 130 млн ₽, и так три года подряд.

Условие Значение Категория по этому условию
Среднесписочная численность 12 человек Микропредприятие, до 15
Доход за прошлый год 130 млн ₽ Малое, свыше 120 млн до 800 млн ₽
Итог по наибольшему условию Малое предприятие
Столбцы: доход условной компании 130 млн ₽ выше предела микропредприятия 120 млн ₽ и ниже предела малого 800 млн ₽
Численность оставляет компанию в микро, доход переводит её в малые, и категорию определяет большее из двух условий.

По ч. 3 ст. 4 закона № 209-ФЗ категория определяется наибольшим по значению условием. При 40 работниках и 110 млн ₽ дохода итог был бы тем же, только вверх тянула бы численность.

Категорию сдвигают правило трёх лет и особые случаи ИП

Первая оговорка касается времени. По ч. 4 ст. 4 категория изменяется, только если предельные значения выше или ниже порогов три календарных года подряд. Компания, которая выросла в прошлом году, может ещё числиться микропредприятием, а сократившаяся сохраняет прежний статус. Поэтому запись реестра отстаёт от текущих цифр, и у продавца запрашивают численность и доход за два-три года.

Вторая оговорка про новых и патентных. Вновь созданные юрлица, вновь зарегистрированные ИП и ИП, которые применяют только патентную систему, относятся к микропредприятиям. ИП только на патенте будет микропредприятием, какой бы ни была выручка в объявлении.

Третья оговорка касается ИП без наёмных работников в прошлом году: их категорию определяют только по доходу. Мастер, который работает один, при доходе выше 120 млн ₽ формально попадёт в малое предприятие, хотя бизнес держится на нём одном.

В общепите средним предприятием считают компанию до 1500 человек

Для общественного питания закон делает исключение. Если основной вид деятельности относится к классу 56 ОКВЭД, «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков», предельная численность среднего предприятия составляет 1500 человек вместо 250 (п. 2.2 ч. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ). Основным вид признаётся, если его код записан основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1-е число месяца внесения сведений в реестр.

Кафе с 40 сотрудниками остаётся малым предприятием при доходе до 800 млн ₽. Сеть с несколькими сотнями работников и основным кодом общепита остаётся средней при доходе до 2 млрд ₽.

Покупатель кафе выяснит это сам: бесплатная выписка из ЕГРЮЛ покажет, записан ли код 56 основным, а реестр МСП покажет категорию. Расчёт среднесписочной численности у продавца просят уже после этого. Такая очерёдность, от простого к сложному, заложена в бесплатный курс «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса».

Статус объекта проверяют по ИНН в реестре, объявление его не подтверждает

Единый реестр субъектов МСП ведёт ФНС (rmsp.nalog.ru). Сведения она вносит сама, на основании ЕГРЮЛ и ЕГРИП, данных о среднесписочной численности и доходе за предшествующий год и документов по специальным налоговым режимам.

Порядок проверки занимает несколько минут:

  1. Попросить у продавца ИНН юрлица или ИП, на которое оформлен бизнес.
  2. Найти запись в реестре МСП и выписать категорию и дату включения.
  3. Сверить категорию с численностью и доходом, которые назвал продавец, а основной код в ЕГРЮЛ с тем, чем бизнес занимается.
  4. Любое расхождение записать вопросом продавцу.

Статус в реестре не означает права на пониженный тариф взносов 15% с части выплат выше 1,5 МРОТ. По п. 13.3 ст. 427 НК РФ для него нужен основной вид деятельности из перечня Правительства, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, и не меньше 70% доходов от видов из перечня. Если продавец в расчёте расходов на зарплату применяет 15%, проверяют оба условия.

От масштаба зависят проверка и состав помощников

Категория из реестра срок сделки не задаёт. Малое предприятие с одним юрлицом и одной точкой пройдёт путь быстрее, чем микропредприятие с собственным цехом и длинными договорами поставки. Вилки в таблице поэтому привязаны к устройству объекта.

Масштаб объекта Что добавляется в проверку Ориентир срока Кто нужен
Микро: ИП или ООО до 15 человек Личные счета владельца рядом с расчётным, патент или УСН, роль владельца в продажах 2–4 месяца, если объект простой Бухгалтер на сверку налогов, юрист на договор
Малое: 16–100 человек Кадровые документы, договоры с крупными клиентами, несколько точек 2–4 месяца при одном юрлице, дольше при нескольких Бухгалтер, юрист с опытом трудовых споров
Граница малого и среднего, группа юрлиц Картина по всей группе, производство, длинные договоры и обязательства От 4 месяцев до года Бухгалтер или аудитор, юрист, отраслевой консультант

Помощника под масштаб выбирают по трём вопросам: вёл ли он сделки с объектами такого размера, кто в его команде отвечает за налоговую часть и что произойдёт, если по итогам проверки он посоветует отказаться. Состав и сроки самой проверки разобраны в статье о due diligence малого бизнеса, её место среди других этапов показывает маршрут покупки из десяти шагов.

Первой покупке подходит простой объект из микро- или малых предприятий

Первую покупку выбирают по устройству: одно юрлицо, немного сотрудников, короткая цепочка поставщиков. По цене ориентиром служит диапазон, в котором работает Артем Протасов: примерно от 2 до 60 млн ₽, без микробизнеса за 300–500 тыс. ₽ и без крупных компаний, и для первого объекта ближе его нижняя часть.

Что переходит покупателю по договору, разобрано в статье о том, что вы получаете за деньги, а на чём объект зарабатывает, показывает статья о бизнес-модели. Слово «небольшой» в объявлении из маленького города описывает место и к категории по закону отношения не имеет; особенности такой покупки собраны в статье о маленьком городе.

Частые вопросы

Чем малый бизнес отличается от микробизнеса?

Малый бизнес отличается от микробизнеса порогами за прошлый год: микропредприятие имеет до 15 работников и до 120 млн ₽ дохода, малое до 100 работников и до 800 млн ₽. Категорию определяет большее из двух условий. ИП только на патенте и вновь созданные компании относятся к микропредприятиям, а смена категории требует трёх лет подряд за порогом.

Какой масштаб бизнеса подходит для первой покупки?

Для первой покупки подходит простой по устройству объект: одно юрлицо, немного сотрудников, короткая цепочка поставщиков. Обычно такой бизнес относится к микро- или малым предприятиям. Путь от поиска до принятия у простых объектов занимает 2–4 месяца, у сложных, с несколькими юрлицами или производством, от 4 месяцев до года.

Какой оборот у среднего бизнеса?

Оборот как критерий в законе не используется. Среднее предприятие определяют по доходу за прошлый год до 2 млрд ₽ и численности от 101 до 250 человек, в общепите до 1500 человек. Цифру оборота из объявления сравнивают с порогом только после сверки с отчётностью.

С объявлением сегодня можно сделать три вещи

Проверьте ИНН объекта в реестре МСП и основной код в выписке ЕГРЮЛ по порядку выше. Затем задайте продавцу один письменный вопрос: какая была среднесписочная численность и какой доход за последние два года. Ответ покажет, куда движется объект, раньше, чем это отразит реестр.