Покупатель сравнивает ниши по чистой прибыли из объявлений и не замечает, что у каждого продавца свой налоговый режим. При одинаковой выручке чистую прибыль после налога решает доля расходов, которые можно учесть при расчёте налога. Без учёта взносов граница проходит на 60% выручки: ниже выгоднее упрощённая система 6% с доходов, выше 15% с разницы доходов и расходов. Доступен ли патент, решает уже сама ниша.

Если вы выбираете между двумя-тремя нишами, поставьте режим в расчёт как допущение, такое же, как аренда или зарплаты. Тогда ниша с меньшей выручкой в объявлении может оказаться прибыльнее, а лидер по цифрам продавца потеряет часть преимущества при вашем режиме.

При одной выручке режим сдвигает чистую прибыль ниш по-разному

Чистая прибыль ниши в чужом объявлении посчитана по режиму продавца. Магазин с закупкой товара на 80% выручки и бюро, где почти все расходы составляют зарплаты, от смены режима выигрывают в разные стороны: магазину выгоднее 15%, бюро 6%. Сравнивать их честно можно только после того, как обе чистые прибыли пересчитаны на один и тот же режим.

Средняя нагрузка отрасли от ФНС, для розницы за 2025 год 6,3% (таблица ФНС), годится для сверки конкретного магазина с отраслью, как в статье о налоговой нагрузке. Выбор между 6% и 15% для зоомагазина из неё не следует: его решает доля расходов самого магазина.

Три ниши с выручкой 1 200 000 ₽ в месяц и разной долей расходов

Расчёт ниже построен на условном примере: три ООО на упрощённой системе с одной выручкой, 1 200 000 ₽ в месяц, или 14,4 млн ₽ в год. Зарплаты всех сотрудников, включая управляющего, уже в расходах, а взносы взяты по общему тарифу 30%. Все расходы подтверждены документами и входят в перечень, который принимает объект «доходы минус расходы».

Ниша Расходы в месяц Доля расходов Зарплаты с взносами В них взносы
Зоомагазин у дома 1 020 000 ₽ 85% 120 000 ₽ 27 692 ₽
Студия груминга 600 000 ₽ 50% 360 000 ₽ 83 077 ₽
Бюро технических переводов 480 000 ₽ 40% 390 000 ₽ 90 000 ₽

У зоомагазина основная часть расходов уходит на корма и прочий товар, который он перепродаёт с небольшой наценкой. Студия груминга тратит в основном на мастеров и аренду зала с ваннами. Бюро переводов почти целиком состоит из зарплат переводчиков и редакторов.

Налог и чистая прибыль на УСН 6% и 15% в трёх нишах

Ставки взяты по ст. 346.20 НК РФ без региональных льгот. Зоомагазин на 6% начисляет 72 000 ₽ и вычитает взносы за продавцов, 27 692 ₽, целиком: они меньше половины налога, а больше половины работодатель не вычитает (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

У груминга и бюро взносов хватает с запасом, и их налог упирается в 36 000 ₽. На 15% зоомагазин платит с 180 000 ₽ разницы 27 000 ₽, больше минимальных 12 000 ₽ (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Ниша Налог на 6% Чистая прибыль на 6% Налог на 15% Чистая прибыль на 15% Разница в пользу
Зоомагазин 72 000 − 27 692 = 44 308 ₽ 135 692 ₽ 27 000 ₽ 153 000 ₽ 15%: 17 308 ₽
Груминг 72 000 − 36 000 = 36 000 ₽ 564 000 ₽ 90 000 ₽ 510 000 ₽ 6%: 54 000 ₽
Бюро переводов 72 000 − 36 000 = 36 000 ₽ 684 000 ₽ 108 000 ₽ 612 000 ₽ 6%: 72 000 ₽

Чистая прибыль здесь равна выручке минус расходы минус налог по режиму. У зоомагазина на 6% остаётся 1 200 000 − 1 020 000 − 44 308 = 135 692 ₽, на 15% 180 000 − 27 000 = 153 000 ₽.

Каскад зоомагазина: из 1 200 тыс. выручки на УСН 6% остаётся 135,7 тыс. чистой прибыли, на 15% было бы 153 тыс.
При расходах 85% выручки зоомагазин на объекте «доходы» теряет 17,3 тысячи чистой прибыли в месяц по сравнению с 15% от разницы.

Разница в 17 308 ₽ у зоомагазина выглядит скромно, но это 11% его чистой прибыли на 15%. У бюро переводов режим двигает 72 000 ₽ в месяц в другую сторону. Если бюро посчитать на 15%, а груминг на 6%, разрыв между ними сожмётся со 120 000 до 48 000 ₽ в месяц, поэтому в шорт-листе все ниши считают на режиме покупателя.

Столбцы: зоомагазину с расходами 85% выгоднее УСН 15%, грумингу и бюро переводов с расходами 50% и 40% выгоднее УСН 6%
Выделен лучший режим для каждой ниши: он меняется вместе с долей расходов, хотя выручка у всех трёх одинаковая.

Граница 60% расходов и что её сдвигает

Налоги на двух объектах равны, когда 6% выручки совпадают с 15% от выручки за вычетом расходов. Это 0,06 = 0,15 × (1 − доля расходов), отсюда доля расходов 60%. Ниже неё дешевле объект «доходы», выше объект «доходы минус расходы».

Зачёт взносов сдвигает границу вверх. Если взносы закрывают половину налога, как у груминга и бюро, объект «доходы» обходится в 3% выручки, и выгоден он до доли расходов 80%. У зоомагазина взносов меньше, и налог опускается лишь до 3,7% выручки, граница для него около 75%, и при 85% расходов он остаётся за ней.

Минимальный налог действует на другом краю. Он вступает, когда 15% от разницы меньше 1% выручки, то есть при расходах выше 93% выручки. Для ниш с тонкой наценкой, например продуктового магазина у дома, его проверяют отдельной строкой.

Есть и ограничение со стороны документов. Объект «доходы минус расходы» принимает только расходы из закрытого перечня и только с подтверждением (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если продавец часть закупок проводит без документов, его фактическая доля расходов для налога ниже заявленной, и выигрыш 15% тает.

Патент открывает ниша, а срок ему задаёт выручка

Патент применяют только ИП, ООО его не получает. Его нельзя применять к оптовой торговле и торговле по договорам поставки, к рознице с торговым залом больше 150 м² и к общепиту с залом обслуживания больше 150 м² (ст. 346.43 НК РФ). Перечень видов деятельности на месте уточняет закон региона.

Зоомагазин у дома с залом 90 м², оформленный на ИП, под патент подходит. Тот же магазин с отделом, который поставляет корма питомникам по договорам, теряет эту часть выручки для патента. Ставка 6% на патенте считается от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион, поэтому сумму смотрят в калькуляторе ФНС и региональном законе.

Для зоомагазина на ИП с выручкой 14,4 млн ₽ патент доступен до конца 2027 года. Ступени 20 млн ₽ на 2026 год и 15 млн ₽ на 2027 год магазин выдерживает, а общую норму 10 млн ₽ из пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ уже нет.

Если вы собираетесь владеть магазином дольше, с 2028 года в расчёт ставят упрощённую систему; пересчёт купленного объекта на новую ступень показан в статье о лимитах патента и НДС. До порога НДС, 20 млн ₽ дохода за прошлый год по ст. 145 НК РФ, у магазина остаётся запас 5,6 млн ₽ выручки, и ставка 5% или 22% в его расчёт пока не входит.

Режим покупателя не равен режиму продавца

Рабочее правило Assetum требует пересчитывать налог по режиму, на котором бизнес сможет работать у покупателя. Покупатель доли ООО получает компанию с её режимом. Покупатель активов выбирает режим сам, при регистрации своей компании или ИП, и цифры продавца к нему не переходят.

Цена ошибки видна на зоомагазине. Продавец работает на 15% и показывает 153 000 ₽ чистой прибыли. Покупатель забирает товар и оборудование в новое ООО на объекте «доходы» и получает 135 692 ₽. При условной цене 3 000 000 ₽ окупаемость по заявленным цифрам растёт с 19,6 до 22,1 месяца только из-за режима.

Поэтому строку режима заполняют до выбора ниши. Для каждой ниши из списка запишите вашу форму (ИП или ООО), долю подтверждённых расходов, возможность патента и выручку относительно 20 млн ₽. Для зоомагазина четыре строки заполняются за минуту, и это самый дешёвый шаг проверки от простого к сложному, по которой построен бесплатный курс «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса»: до документов продавца вы уже знаете, какой налог заплатите сами.

Порядок выбора режима для расчёта ниши

  1. Решите, кем вы будете владеть бизнесом: ИП или ООО. Для ООО патент отпадает.
  2. Для ИП проверьте нишу: нет опта и поставок, зал не больше 150 м², вид есть в законе региона.
  3. Сравните годовую выручку с лимитом патента на годы владения и с порогом НДС 20 млн ₽.
  4. Посчитайте долю подтверждённых расходов. Ниже 60% с поправкой на взносы ставьте в расчёт 6%, выше 15%.
  5. Проверьте минимальный налог 1% для ниш с расходами выше 93% выручки.

Режим здесь служит допущением для выбора ниши. Окончательный режим объекта выбирают с бухгалтером, когда понятны форма сделки и документы продавца.

Частые вопросы

Какой налоговый режим выбрать для бизнеса?

Налоговый режим для бизнеса выбирают по доле расходов, которые можно подтвердить документами. Если они ниже 60% выручки, упрощённая система 6% с доходов обходится дешевле, а зачёт взносов поднимает эту границу для ниш с большим штатом. Выше границы выгоднее 15% с разницы доходов и расходов. Патент доступен только ИП, в нишах без опта, с залом до 150 м² и при виде деятельности из закона региона.

Какой налог при покупке бизнеса?

Налог после покупки бизнеса зависит от формы сделки. Покупатель доли ООО продолжает работать на режиме компании, а покупатель имущества и клиентской базы выбирает режим сам при регистрации ИП или ООО. Поэтому заявленную чистую прибыль продавца пересчитывают на свой режим: в условном расчёте для зоомагазина с выручкой 1,2 млн ₽ в месяц и расходами 85% разница между 15% и 6% составила 17 308 ₽ в месяц.

Строка режима в карточке ниши перед шорт-листом

После расчёта в карточке каждой ниши появляется строка «режим покупателя и чистая прибыль после налога». С ней ниши сравнивают по шести единым строкам шорт-листа, где налог перестаёт быть цифрой продавца. Если ниша ещё не выбрана, сначала пройдите три фильтра выбора бизнеса под бюджет, а затем вернитесь к этой строке для одной-двух оставшихся ниш.