Личные расходы собственника в бизнесе сдвигают прибыль до налога для покупателя в обе стороны. Направление зависит от двух условий: подтверждена ли строка документом и кто будет платить по ней после сделки.

Трату, нужную только продавцу, прибавляют к прибыли до налога, если её видно в накладной, путевом листе или табеле. Рабочие расходы, которые владелец оплачивал из своего кармана, вычитают. В условном примере поверочной компании заявленные 340 500 ₽ в месяц превращаются в 216 000 ₽ прибыли до налога.

Если продавец показывает отчёт с прибылью ниже заявленной и объясняет разницу словами «тут мои личные траты, после продажи их не будет», каждую такую строку проверяют до разговора о цене. От этой проверки зависит срок окупаемости, посчитанный по вашим цифрам.

Строка расхода проходит три теста до возвращения в прибыль

Продавец называет строку личной, покупатель задаёт ей три вопроса. Нужна ли трата бизнесу после сделки, то есть работает ли она на выручку. Чем она подтверждена. Какая часть суммы рабочая. Строка, которая не прошла второй тест, остаётся в расходах, как бы убедительно о ней ни рассказывали. Поправка встаёт в общий маршрут финансового анализа перед покупкой рядом с налогами и зарплатой управляющего.

Тест Вопрос к строке Документ Решение
Нужна ли после сделки Работает ли трата на выручку при новом владельце Заявки, маршруты, договоры с клиентами Не работает: кандидат на возврат в прибыль
Чем подтверждена Видно ли из бумаги, что трата личная Накладная с адресом доставки, путевой лист, табель Документа нет: строка остаётся в расходах
Какая часть рабочая Делится ли сумма на рабочую и личную Путевые листы, детализация звонков В прибыль идёт только личная доля

Налоговая сторона строки касается покупателя доли. По п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты на деятельность, направленную на доход. На упрощённой системе «доходы минус расходы» их применяют через п. 2 ст. 346.16 НК РФ. Личная трата в расходах этих критериев не проходит, и если налоговая уберёт её из расходов, доначисление останется в ООО вместе с новым участником.

На объекте «доходы» налог считается с выручки, и личные траты в расходах его не меняют. Исключение составляют взносы за работников: на них налог уменьшают по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, поэтому без родственницы в штате налог немного вырастет. Для покупателя такой компании вопрос стоит иначе: сколько денег останется ему, если эти траты прекратятся.

Рабочие траты из кармана владельца уменьшают прибыль покупателя

Обратную сторону продавец в разговоре сам не поднимает, а в примере ниже она весит 78 000 ₽ против 104 000 ₽ прибавок. Владелец малого бизнеса нередко смешивает деньги в обе стороны: оплачивает компанией личное и покупает для компании воду, связь, инструмент или материалы на свои, так описывает ситуацию 1С. Всё, что владелец платил за бизнес сам, после его ухода начнёт оплачивать компания.

В поверке счётчиков воды такие траты ищут по выездам. Проверяют, на чьей машине поверитель едет к жильцу и кто платит за топливо и ремонт. Телефон для заявок сверяют с договором связи, гараж с эталонными установками с договором аренды: если договор оформлен не на компанию, платит владелец.

Для этой ниши есть ещё одна проверка, без которой деньги считать рано. По ч. 2 ст. 13 закона № 102-ФЗ поверку осуществляют аккредитованные юридические лица и индивидуальные предприниматели. Аккредитация принадлежит тому, на кого оформлена. Если она стоит на владельце как на ИП, при покупке ООО компания остаётся без права поверять и без выручки.

Каждая такая трата превращается в строку вычета по рыночной цене: аренда гаража по объявлениям района, топливо по пробегу из журнала выездов, тариф связи на компанию. Если владелец работал в компании сам, его зарплату считают отдельной поправкой, она разобрана в статье про чистую прибыль в объявлении.

Личные строки ищут в выписке и в штатном расписании

У ООО личные траты прячутся в обычных статьях расходов. Выписка по счёту за 12 месяцев показывает получателей: АЗС в выходные, строительный магазин рядом с дачным посёлком, турагентство. Карточки счетов в учётной программе покажут, к какой статье бухгалтер отнёс платёж. Штатное расписание сверяют с табелем и с заявками: сотрудник без выездов и без заявок под своим именем подозрителен.

У ИП отдельной компании нет: личные и рабочие деньги принадлежат одному человеку. Бухгалтерской ведомости у него может не быть. Строки разбирают по выписке и по книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Ищут переводы на свою карту и платежи с личной карты поставщикам. Обратную сторону у ИП находят по договорам аренды и связи на имя предпринимателя как физического лица.

Как вписать найденные строки в полный расчёт от выручки до денег владельца, показано в статье о расчёте прибыли перед покупкой. Здесь достаточно двух колонок: что прибавить и что вычесть.

Расчёт на условном примере

Пример условный. ООО поверяет счётчики воды в квартирах, работают три выездных поверителя, аккредитация оформлена на компанию, объект налогообложения «доходы». Продавец просит 5 100 000 ₽, это 15 месяцев заявленной прибыли до налога. По отчётности прибыль до налога 190 000 ₽ в месяц, продавец прибавляет 150 500 ₽ личных трат и получает 340 500 ₽.

Строка Продавец прибавил, ₽ Принято, ₽ Основание
Автомобиль семьи на балансе компании 55 000 22 000 путевые листы: 40% поездок нерабочие
Связь родственников 6 000 0 номера не выделены в договоре
Поездка «на выставку» 7 500 0 оформлена как командировка, иного документа нет
Родственница в штате (40 000 × 1,3) 52 000 52 000 в табеле и журнале заявок её выездов нет
Материалы на дачу 30 000 30 000 накладные с адресом доставки
Итого 150 500 104 000

Обратная сторона даёт два вычета на 78 000 ₽. Гараж владельца под склад обошёлся бы компании в 60 000 ₽ аренды в месяц, а топливо выездов на второй, личной машине владельца, 18 000 ₽, он оплачивал сам. Телефон для заявок в примере уже оформлен на компанию.

Прибыль до налога для покупателя: 190 000 + 104 000 − 78 000 = 216 000 ₽. При цене 5 100 000 ₽ поверочная компания возвращает деньги за 23,6 месяца вместо 15,0 по заявленной сумме. Оба срока посчитаны в одной базе, до налога; налог 6% с выручки по п. 1 ст. 346.20 НК РФ от расходов не зависит: при одной выручке из обеих сумм вычитается сопоставимый налог, если регион не снизил ставку.

Дерево решений по личным расходам продавца поверочной компании: что вернуть в прибыль до налога, что оставить, что вычесть
В прибыль до налога возвращается только трата с документом, а то, что владелец оплачивал сам, вычитается по рыночной цене.

Схема повторяет ход расчёта. Материалы на дачу прошли все три теста и вернулись в прибыль до налога целиком. Автомобиль прошёл частично, поэтому вернулись только 40%. Связь родственников и «выставка» остались в расходах, потому что личный характер этих строк ничем не подтверждён. Гараж и топливо ушли в вычет.

Порядок от выписки к путевым листам и табелю повторяет проверку от простого к сложному из бесплатного курса «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса»: поверочную компанию сначала смотрят по банку, к журналу выездов переходят, когда по банку остались вопросы.

Вопросы продавцу

Первый звонок продавцу включает вопрос «какие расходы вы оплачиваете лично». К каждому ответу задают два уточнения: чем это подтверждается и что будет после сделки.

  1. Какие расходы компании вы оплачиваете со своей карты или наличными?
  2. Какие личные траты проходят через компанию и в каких статьях они стоят?
  3. Чей автомобиль ездит на выезды и кто платит за топливо и ремонт?
  4. На кого оформлены телефон для заявок и гараж, есть ли аккредитация у самой компании?
  5. Кто из родственников числится в штате и чем он занят по табелю?
  6. Есть ли путевые листы и журнал выездов за последние 12 месяцев?

Ответ с названием документа и суммой переносят в таблицу как есть. Ответ «всё на доверии, посчитаете сами» означает, что в расчёте остаётся отчётная прибыль до налога, 190 000 ₽ в примере, без единой прибавки.

Частые вопросы

Какие расходы продавец оплачивает лично?

Продавец лично оплачивает те рабочие расходы, которых нет в отчётности компании: содержание своего помещения или гаража под склад, топливо для своей машины на рабочих выездах, связь, инструмент и материалы с личной карты. После сделки эти траты начнёт оплачивать компания, поэтому покупатель вычитает их из прибыли до налога по рыночной цене. Найти их помогает вопрос первого звонка и сверка договоров на имя владельца.

Что покупатель делает с личными тратами владельца в расходах бизнеса?

Личные траты владельца в расходах бизнеса покупатель возвращает в прибыль до налога только при двух условиях: трата не нужна бизнесу после сделки, и это видно из документа. Подходят накладная с адресом доставки, путевые листы или табель. Если трата смешанная, возвращают личную долю. Строка без документа остаётся в расходах, даже когда продавец уверенно объясняет её происхождение.

Список прибавок и вычетов до следующего звонка

До следующего разговора с продавцом разложите его объяснения на две колонки: личные траты с документом рядом и всё, что он оплачивает сам или получает бесплатно, по рыночной цене. Пересчитайте прибыль до налога и срок окупаемости по цене продавца. Контрольную сверку тех же цифр после передачи разбирает статья о сверке выручки в переходный период, а деньги на дату сделки посчитаны в материале про оборотный капитал.