Поправки к заявленной прибыли теряют смысл, если налог вычесть первым: тогда он берётся и с тех расходов, которые потом уменьшат базу. В условном примере мастерской гранитных памятников такой порядок даёт 132 000 ₽ в месяц.

Если сначала снять с цифры продавца взносы, оплату управляющего, рыночную аренду цеха и разовый мемориал, вернуть расходы на личный автомобиль, а налог взять последним, от заявленных 400 000 ₽ остаётся 163 200 ₽ чистой прибыли нового собственника. Цена мастерской 8 800 000 ₽ тогда возвращается за 53,9 месяца, у продавца выходило 22.

Если продавец показывает вам «чистую прибыль» без налога и взносов, а свою работу в расходы не поставил, эту цифру пересчитывают до разговора о цене. Решение о покупке принимают по пересчитанной сумме.

Прибыль нового собственника получают из цифры продавца за шесть шагов

Прибыль нового собственника показывает, сколько денег в месяц останется покупателю, когда он заплатит взносы, наймёт человека вместо продавца, переведёт аренду на рыночную ставку и заплатит налог по режиму компании. Её получают из заявленной прибыли: пять поправок к расходам со своим знаком, затем налог от получившейся базы.

Расходы продавца здесь не оспариваются: камень с алмазными дисками и бетон для установки взяты по его таблице. Если сомнения вызывают сами расходы, начинают со статьи о статьях, которые занижают в объявлении; если таблицы нет совсем, расчёт строят с нуля по двенадцати строкам. Где пересчёт стоит среди других сверок денег, показано в статье о финансовом анализе бизнеса перед покупкой.

Расходы продавца на 1 100 000 ₽ не включают налог и человека на его место

Мастерская работает как ООО на упрощённой системе «доходы минус расходы», в цехе четыре работника, помещение принадлежит участнику. Выручка 1 500 000 ₽ в месяц, все цифры условные.

Статья расходов ₽ в месяц
Камень и материалы 580 000
Зарплата четырёх работников 240 000
Доставка и установка памятников, включая личный автомобиль владельца 90 000
Инструмент, алмазные диски, расходники 55 000
Реклама 50 000
Аренда цеха у участника 45 000
Электроэнергия и вода 40 000
Итого 1 100 000

Разница между выручкой 1 500 000 ₽ и расходами даёт 400 000 ₽ продавца. Резчики и монтажники получают зарплату без взносов в таблице. Заказы у семей принимает сам владелец, и платы за это компания не несёт. Налога нет совсем, зато в доставке сидит его личный автомобиль.

Таблица поправок: знак и расчёт с документом к каждой строке

№ Поправка Знак Расчёт, ₽ в месяц Документ для проверки
1 Взносы с зарплат работников минус 240 000 × 30% = 72 000 Ведомости, расчёты по страховым взносам
2 Управляющий вместо владельца минус 70 000 × 1,3 = 91 000 График владельца, вакансии мастеров-приёмщиков
3 Личный автомобиль в расходах плюс 25 000 Выписка, документы на машину
4 Рыночная аренда цеха минус 70 000 − 45 000 = 25 000 Договор аренды, объявления о сдаче цехов
5 Разовый заказ вне месячной прибыли минус 1 350 000 × 40% ÷ 12 = 45 000 Договор заказа, платёжное поручение
6 Налог по режиму минус 192 000 × 15% = 28 800 Декларация, книга учёта доходов и расходов

Взносы взяты по общему тарифу 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ) как допущение; пониженные тарифы разобраны в статье о фонде оплаты труда и взносах. Управляющий в мастерской памятников стоит 70 000 ₽ начисленной зарплаты, с взносами 91 000 ₽.

Налог считают последним, а двойной счёт ловят на трёх парах строк

Налог по упрощённой системе зависит от базы, а пять поправок эту базу меняют. Расходы на упрощённой системе принимаются по закрытому перечню, и личные расходы владельца в него не входят (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому плюс по автомобилю увеличивает базу, а остальные поправки её уменьшают.

Двойной счёт прячется в трёх парах строк. Взносы управляющего уже входят в множитель 1,3, в строку 1 их второй раз не добавляют. Аренда и зарплата владельца идут отдельно, только если участник не получал свои деньги через ставку аренды. Плюс по автомобилю ставят на ту часть, которая уйдёт вместе с владельцем: если машина возила мастеров на кладбища, вместо неё понадобится другая.

Покупая 100% долей, вы получаете компанию с её режимом: ООО остаётся на упрощённой системе, ставка «доходы минус расходы» 15%, если закон региона не снизил её (ст. 346.20 НК РФ). Выручка 18 000 000 ₽ в год ниже порога освобождения от НДС на упрощённой системе, 20 млн ₽ за 2026 год (ст. 145 НК РФ). Без разового заказа она составит 16 650 000 ₽.

Каскад мастерской памятников: семь сумм и семь сроков

Шаг Поправка, ₽ Прибыль, ₽ в месяц Срок: 8 800 000 ÷ прибыль, мес.
Заявлено продавцом 400 000 22,0
1. Взносы −72 000 328 000 26,8
2. Управляющий −91 000 237 000 37,1
3. Личный автомобиль +25 000 262 000 33,6
4. Рыночная аренда −25 000 237 000 37,1
5. Разовый заказ −45 000 192 000 45,8
6. Налог 15% −28 800 163 200 53,9
Каскад прибыли мастерской памятников: заявленные 400 тыс. ₽ после шести поправок и налога дают 163,2 тыс. ₽ в месяц
Налог считается последним, от базы 192 000 ₽, и срок окупаемости цены 8 800 000 ₽ растёт с 22 до 53,9 месяца.

Из шести шагов тяжелее всего второй. Семьи приходят в мастерскую к владельцу: он подбирает камень, согласует эскиз портрета и надпись, принимает оплату. Управляющий на эту работу обойдётся в 91 000 ₽ в месяц с взносами, дороже взносов с зарплат всего цеха.

Разовый мемориальный заказ выносят из месячной прибыли

За последний год мастерская выполнила мемориал по заказу района на 1 350 000 ₽ с маржой 40%. На упрощённой системе доход признаётся в день поступления денег на счёт или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), поэтому заказ целиком лёг в выручку года. В месячной прибыли он даёт 540 000 ÷ 12 = 45 000 ₽, которых в следующем году может не быть.

Основной код мастерской 23.70.2 «Резка, обработка и отделка камня для памятников» (классификатор ОКВЭД) одинаков для частных надгробий и крупных мемориалов. По коду и по декларации их не различить, отделяют только по договорам и платёжным поручениям.

Разовый заказ проверяют ещё и на то, через кого он пришёл. Если район выбрал мастерскую из-за репутации владельца, следующий такой заказ уйдёт вместе с ним. Выручку на личных связях продавца в цену не закладывают: её переносят в условие о доплате.

Ставка аренды цеха сдвигает срок окупаемости почти на 11 месяцев

Аренда цеха, ₽ в месяц Прибыль нового собственника, ₽ Срок, мес.
45 000 184 450 47,7
60 000 171 700 51,3
70 000 163 200 53,9
85 000 150 450 58,5
Срок окупаемости мастерской памятников при аренде цеха от 45 до 85 тыс. ₽: от 47,7 до 58,5 месяца после всех поправок
Даже при нынешней аренде 45 000 ₽ срок остаётся 47,7 месяца: главные поправки здесь связаны с людьми.

Каждые 10 000 ₽ аренды после налога стоят 8 500 ₽ прибыли в месяц. Даже при нынешних 45 000 ₽ срок остаётся 47,7 месяца, потому что аренда здесь не главная поправка. Как выбрать рыночную ставку, показано в статье о рыночной аренде вместо льготной.

Цех принадлежит продавцу как участнику, и после сделки он останется арендодателем вашей компании. Ставку и срок договора аренды не короче срока окупаемости согласуют до задатка, иначе пересчитанная прибыль нового собственника держится на доброй воле бывшего владельца. Договор аренды цеха на год и дольше регистрируют в ЕГРН (п. 2 ст. 651 ГК РФ).

Планы покупателя в поправки не входят

Поправка описывает мастерскую при той же работе, только без продавца. Рост, который создадите вы, принадлежит вам, и платить за него продавцу незачем. Экономия от смены налогового режима тоже не поправка: её считают отдельно с налоговым консультантом уже после покупки. Ожидания от новой рекламы или второго цеха в пересчёт не попадают.

Предел цены при сроке 36 месяцев равен 5 875 200 ₽

Покупатель мастерской до знакомства с ней решил, что ждать возврата денег будет не дольше 36 месяцев:

  • предел цены: 163 200 × 36 = 5 875 200 ₽;
  • разрыв с ценой продавца: 2 924 800 ₽, или 33,2% цены.

Дальше три хода. Цену пересчитывают от подтверждённой прибыли нового собственника. Часть цены, привязанную к разовому заказу, переносят в условие: доплата, если такой заказ повторится. Отказываются, если продавец не показывает договор аренды и ведомости, потому что тогда считать нечего.

В мастерской покупатель шёл от простого к сложному, как в бесплатном курсе «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса»: сначала выписка и договор аренды цеха, потом ведомости четырёх работников, и только после них разговор о мемориале для района.

Шесть вопросов продавцу закрывают шесть строк таблицы

  1. Платятся ли взносы с зарплат четырёх работников и где они в расходах?
  2. Сколько часов в неделю вы сами принимаете заказы и выезжаете на установку?
  3. Какие расходы на автомобиль и другие личные траты проходят через компанию?
  4. На каких условиях и на какой срок вы готовы сдать цех новому владельцу?
  5. Какие заказы за год были разовыми и через кого они пришли?
  6. Какую сумму налога компания заплатила за прошлый год по декларации?

Частые вопросы

Можно ли не делать поправку на управляющего, если покупатель будет работать сам?

Поправку на управляющего делают и тогда, когда покупатель сам встанет на место продавца. Эти 91 000 ₽ становятся оплатой его труда, а прибыль нового собственника остаётся 163 200 ₽. Если прибавить их к чистой прибыли и считать срок от 254 200 ₽, покупатель оплатит мастерскую своей же зарплатой, которую получал бы и на найме, не вкладывая 8 800 000 ₽.

Нужно ли пересчитывать прибыль, если продавец показал декларацию?

Декларация по упрощённой системе показывает налоговую базу компании и подтверждает выручку, но поправки к прибыли не отменяет. В ней нет зарплаты управляющего вместо владельца и рыночной аренды цеха у участника, а личные расходы и разовые заказы сидят внутри цифр. Декларация служит документом к шестой строке таблицы и проверкой выручки, пересчёт делают поверх неё.

Что делать, если продавец не согласен с поправками?

Несогласие продавца с поправками разбирают по строкам, а не по итогу. Попросите документ к спорной строке: договор аренды с датой и ставкой, ведомости, договор разового заказа. Если документ подтверждает позицию продавца, строку пересчитывают. Если документа нет, строка остаётся в расчёте, а продавцу предлагают условие сделки вместо скидки.

Шесть строк по объявлению заполняют до первого звонка

Возьмите объявление, которое смотрите сейчас, и выпишите заявленную прибыль. Под ней поставьте шесть строк из таблицы поправок и посчитайте их в порядке каскада, налог последним. Если объект продаёт несколько продуктов или работает в нескольких точках, сначала разложите общую цифру по направлениям, как показано в статье о прибыли по направлениям и точкам, и только потом делайте поправки.