Налоговый режим и взносы в кафе: что проверить в цифрах продавца перед покупкой

Нет, налог «как на патенте» из объявления о кафе покупатель за продавцом не повторит. Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели, патент оформлен на продавца, а при выручке выше 20 млн ₽ в год права на него в 2026 году нет и у самого продавца. Налоги кафе при покупке пересчитывают на режим, который будет доступен новому владельцу, и на условном примере ниже окупаемость в осторожном расчёте растёт с 15 до 28 месяцев.

Если в расходах кафе, которое вы смотрите, стоит фиксированный налог в несколько тысяч рублей, а строки со взносами нет, решение о цене зависит от одного вечера с калькулятором и декларациями продавца.

Налоговую строку в объявлении кафе проверяют пятью вопросами

Пять вопросов идут по порядку, от арифметики к документам.

1. Совпадает ли режим с выручкой: годовая выручка из объявления против лимитов патента и упрощённой системы.
2. Проходит ли кафе по залу и штату: патент для общепита ограничен площадью зала и численностью работников.
3. Выполнены ли условия освобождения общепита от НДС за прошлый год.
4. Есть ли в расходах взносы и по какой ставке их можно платить.
5. Сходится ли выручка в кассе с выпиской по счёту и декларацией.

Какие налоги платит кафе

Кафе платит налог по своему режиму (патент, упрощённая или общая система), страховые взносы с зарплат и, если не выполняет условия освобождения, НДС. У общепита две особенности: патент недоступен при зале больше 150 м² и при выручке выше лимита, а от НДС услуги общепита освобождаются при доле таких доходов от 70% и зарплатах не ниже средних по отрасли в регионе.

Сквозной пример дальше условный, цифры придуманы для расчёта и рынок не описывают. Кафе домашней кухни с залом 90 м² работает на ИП продавца с патентом. Заявленная выручка 1,9 млн ₽ в месяц, заявленная чистая прибыль 640 тыс. ₽ после патента 7 500 ₽ в месяц, цена 9,6 млн ₽, в штате семь человек по 60 тыс. ₽, взносов в расходах нет. Окупаемость по объявлению 15 месяцев.

Общий расчёт цены кафе от чистой прибыли нового собственника разобран в материале о том, сколько стоит купить кафе. Здесь поправки только налоговые.

Режим продавца остаётся у продавца: доля ООО и покупка активов

Что покупатель получит в налоговой части, зависит от того, как устроена сделка.

При покупке доли все условия считаются по истории компании, и чужие ошибки становятся вашими. При покупке активов история продавца нужна для другого: по его отчётности видно, правдива ли выручка, от которой считается цена. Налоги самой сделки разобраны в статье о налогах при покупке ООО, НДС при продаже доли и имущества в материале об НДС в сделке.

Патент для кафе упирается в площадь зала и годовую выручку

Патентная система для общепита работает при площади зала обслуживания не больше 150 м² и средней численности наёмных работников не больше 15 человек (ст. 346.43 НК РФ).

Второй фильтр денежный, и кафе домашней кухни из примера на нём спотыкается: 1,9 млн ₽ × 12 = 22,8 млн ₽ в год. Продавец с такими доходами за 2025 год или с начала 2026 года считается потерявшим патент с 1 января 2026 года, а для 2027 года граница опускается до 15 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Проверку покупатель делает сам за десять минут: месячную выручку из объявления умножает на 12 и сравнивает с лимитом года, площадь зала смотрит в договоре аренды, число людей в штатном расписании. Зал 90 м² и семь работников в примере проходят.

Вывод для покупателя жёсткий. Если выручка заявлена честно, патент 7 500 ₽ в месяц продавцу уже не положен и налог в объявлении занижен. Если патент законен, то выручка в объявлении завышена. Оба варианта меняют цену, а какой из них верен, показывают выписка по счёту и данные кассы.

Утрата права действует с начала налогового периода, поэтому продавец, превысивший лимит в середине года, пересчитывает налог за весь период по другому режиму. Покупателю доли такой пересчёт достаётся вместе с компанией. Покупателю активов он важен как индикатор: продавец, который не пересчитал налог, мог так же обращаться с кассой.

Освобождение общепита от НДС держится на трёх цифрах прошлого года

Услуги общепита освобождаются от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, если за предыдущий календарный год выполнены одновременно три условия.

Малое кафе первые два условия обычно проходит. Ломается третье: если официальные зарплаты ниже средней по общепиту в регионе, освобождения нет, и кафе на упрощённой системе с выручкой выше порога платит НДС. Для покупателя это значит, что серые зарплаты продавца обходятся дважды: недоплаченными взносами и потерянным освобождением.

Новая организация или ИП вправе применять освобождение в календарном году создания без этих условий. Со следующего года условия считаются по данным предыдущего года. Покупатель активов, который регистрирует новую компанию под кафе, до конца года регистрации от НДС по общепиту свободен, а дальше его белые зарплаты становятся условием освобождения.

Для 2026 года есть переходная норма из закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Компании и ИП на упрощённой системе, потерявшие с 1 января 2026 года освобождение от НДС, и ИП, потерявшие патент, при доходах за 2025 год до 60 млн ₽ и доле общепита от 70% вправе применять освобождение по 31 декабря 2026 года включительно. Покупателю доли это даёт передышку на остаток года, но с 2027 года условия считаются уже полностью.

Кафе на упрощённой системе без освобождения общепита платит НДС, когда доходы за прошлый год превысили 20 млн ₽, а внутри года со следующего месяца после такого превышения (ст. 145 НК РФ). Для кафе домашней кухни это 5% без вычетов по закупкам продуктов: из выручки 1,9 млн ₽ налог выделяют по расчётной ставке 5/105, и выходит 90 476 ₽ в месяц (ст. 164 НК РФ).

Страховые взносы кафе считают двумя ставками

По общему тарифу взносы платят по ставке 30% со всей зарплаты, а у кафе с правом на пониженный тариф 30% берут только с части до 1,5 МРОТ в месяц на человека.

Для семи сотрудников кафе домашней кухни ставка 15% на часть зарплаты сверх 1,5 МРОТ доступна при трёх условиях (п. 2.4 и п. 13.3 ст. 427 НК РФ). Кафе состоит в реестре МСП. Его основной вид деятельности записан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и входит в перечень правительства, где общепит есть (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р). Доходы от видов из перечня составляют не меньше 70% всех доходов.

При несоответствии условиям право на 15% теряется с начала расчётного периода. Если по итогам года доля доходов от общепита у ООО окажется ниже 70%, например из-за субаренды части помещения, взносы пересчитают по 30% с начала года. Покупатель доли получает этот пересчёт вместе с компанией.

В примере семь работников получают по 60 тыс. ₽. При МРОТ 2026 года 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ) порог 1,5 МРОТ равен 40 639,50 ₽. С каждой зарплаты выходит 12 191,85 ₽ по ставке 30% и 2 904,08 ₽ по ставке 15%, всего 15 095,93 ₽, а на семерых 105 671 ₽ в месяц. Без пониженной ставки было бы 126 000 ₽.

Упрощённая поправка «зарплата × 1,3» из экспресс-проверки Assetum даёт те же 126 000 ₽ и для зарплат выше 1,5 МРОТ завышает взносы, поэтому служит консервативной оценкой. Когда у кафе есть право на 15%, точнее считать по формуле выше.

Четыре сценария одного кафе после налоговых поправок

Базой для всех сценариев служит заявленная чистая прибыль до патента: 640 000 + 7 500 = 647 500 ₽ в месяц. Ставка упрощённой системы 6% по объекту «доходы» (ст. 346.20 НК РФ) взята допущением, регион может её снизить. База налога по упрощённой системе считается без НДС.

Работодатель на упрощённой системе «доходы» уменьшает налог на уплаченные взносы, но не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В таблице этот вычет не учтён, поэтому сценарии осторожные: с ним налог в сценариях B и D меньше на 54 286 ₽, в сценарии C на 57 000 ₽.

Сравнение с порогом делается в одну строку. По объявлению 15 месяцев, плюс треть, выходит 20: дальше, по рабочему правилу Assetum, цена продавца держится на чистой прибыли, которой у покупателя не будет. Сценарий C, самый мягкий, даёт 22,4 месяца, сценарий D почти 30. С уменьшением налога на взносы сценарий C выходит на 19,8 месяца, у самой границы, а B и D остаются выше 24.

Какой сценарий достанется покупателю, решает прежде всего уровень официальных зарплат. Новая компания покупателя до конца года регистрации живёт в сценарии C. Со второго года она остаётся в нём, только если официальные зарплаты не ниже средних по общепиту региона, иначе переходит в B. Сценарий D добавляет к B потерю пониженного тарифа: основной вид деятельности записан не тот или доходы от общепита опускаются ниже 70%.

Предел цены считается от чистой прибыли выбранного сценария и срока окупаемости, который покупатель задал себе заранее. При тех же 15 месяцах и сценарии C это около 6,42 млн ₽, при сценарии B около 5,14 млн ₽. Если продавец держится за 9,6 млн ₽, разумно отказаться: цена посчитана от налога, который покупатель платить не сможет. Расходы кафе за пределами налогов, включая фудкост, пересчитываются отдельно в материале о невидимых расходах кафе.

Касса и выписка показывают налоговую базу кафе

Налоговую базу кафе показывают данные кассы у оператора фискальных данных, выписка с поступлениями эквайринга и декларация. Расчёты в кафе проводятся с применением кассы и выдачей чека (ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Если касса показывает 1,9 млн ₽ в месяц, а в отчётности меньше, разница либо в выручке, либо в налоге.

Выручка, которая прошла мимо кассы, не попала и в налоговую базу. Покупатель не сможет получать её законно на своём режиме, поэтому платить за неё в цене кафе незачем, а покупателю доли к этому добавляется ответственность компании за прошлые расчёты без чеков по ст. 14.5 КоАП РФ. Сверку кассы по сменам показывает список вопросов продавцу кафе.

Налоговые документы, которые просят у продавца кафе

Первые два документа отвечают на главный вопрос: какой налог платит кафе на самом деле. Остальные нужны покупателю доли. Общий порядок налоговой проверки небольшой компании описан в материале о налоговой проверке перед покупкой. Порядок проверки от простого к сложному, в котором налоги идут после арифметики объявления, показан в бесплатном курсе «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса», а другие материалы ниши собраны в разделе о кафе и ресторанах.

Частые вопросы

Может ли кафе работать на патенте при выручке выше 20 млн ₽

Кафе на патенте с выручкой выше 20 млн ₽ в 2026 году работать не может: при доходах за 2025 год или в течение 2026 года выше 20 млн ₽ право на патент утрачивается с начала года. С 2027 года лимит 15 млн ₽. Если объявление показывает такую выручку и патент, одна из двух цифр неверна, и покупатель выясняет это по выписке и данным кассы до задатка.

Сохранится ли у кафе ставка взносов 15% после покупки

Ставка взносов 15% после покупки кафе сохранится, если компания осталась в реестре МСП, её основной вид деятельности относится к общепиту из перечня и доходы от таких видов составляют от 70%. Ставка применяется только к части зарплаты сверх 1,5 МРОТ. Если кафе куплено активами на новое юрлицо, условия проверяют уже для компании покупателя.

Налоговое заверение продавца кафе до задатка

Последний шаг налоговой проверки делается в договоре. Продавец письменно заверяет, на каком режиме работала компания, что налоги и взносы начислены по нему полностью и долгов нет на дату сделки. За недостоверные заверения сторона отвечает убытками или неустойкой по ст. 431.2 ГК РФ, при покупке доли это ваша защита от доначислений за прошлые годы.

Если продавец до задатка отказывается подписать такое заверение, налоговую часть цены покупатель оплачивает вслепую, и после такого отказа разумно остановиться. Если подписывает, налоговая часть закрыта: пять документов из таблицы получены, сценарий выбран, и следующая встреча с продавцом посвящена кухне, команде и помещению по двенадцати вопросам для первой встречи.