Самая дорогая ошибка покупателя: он видит в объявлении строку «налоги: патент» и считает цену от заявленной чистой прибыли как есть.

При годовой выручке выше 20 млн ₽ патент у продавца держаться не может, поэтому пометка значит другое. Либо в учёте записана меньшая выручка, чем в объявлении, либо продавец с начала года уже на упрощёнке и налог в расходы не вписал. Заявленная прибыль в обоих вариантах больше настоящей, и цену от неё не считают.

Если вы смотрите кафе или магазин, где продавец-ИП показывает выручку больше 1,67 млн ₽ в месяц и налоги одной строкой «патент», начинать разговор с торга рано. Сначала нужна прибыль после налогов того режима, на котором объект будет работать у вас.

Три нормы делают такую строку невозможной

Сменить владельца вместе с патентом нельзя. Патент выдают предпринимателю лично (п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса), у вашего ООО его не будет при любой выручке, а ИП-покупатель получит собственный патент, только если доходы уложатся в лимит. Налоговая строка продавца для расчёта покупателя поэтому ничего не значит.

Бубличная из примера ниже показывает 2 100 000 ₽ в месяц. На десятом месяце года её доходы переходят 20 млн ₽, и по пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК в редакции от 04.08.2026 продавец теряет патент задним числом, с первого дня периода, на который тот выдан. В 2027 году планка опускается до 15 млн ₽, затем до 10 млн.

Последствия описывает п. 7 той же статьи: за период утраты права ИП пересчитывает налоги по упрощёнке или общему режиму как вновь зарегистрированный предприниматель. Пеней за этот период нет, налог уменьшают на уже уплаченную стоимость патента. Для продавца это доплата, для покупателя доказательство того, что настоящая налоговая нагрузка объекта выше показанной.

Общественное питание с залом и без зала входит в виды деятельности ПСН по пп. 47–48 п. 2 ст. 346.43, но перечень и стоимость патента устанавливает регион. Сколько стоит патент на конкретный объект, считает налоговая по закону субъекта, и сверять эту сумму со строкой в объявлении имеет смысл только при выручке ниже лимита.

Две причины ведут к разным вопросам продавцу

Выручка 25 млн ₽ в год и налоги «как на патенте» совмещаются в двух сценариях.

Выручка в учёте меньше заявленной. Продавец показывает покупателю 25 млн ₽, а в книге учёта доходов ИП на патенте записано меньше 20 млн ₽. Разница идёт мимо учёта, и подтвердить её нечем, кроме слов продавца. Для покупателя это стоп-фактор в чистом виде: неучтённую часть он либо будет проводить через кассу и платить с неё налоги, либо не получит вовсе.

Право на патент уже потеряно. Продавец превысил лимит, с начала срока патента считается на упрощёнке, если подавал уведомление о ней, иначе на общем режиме, и должен доплатить налог, но в объявлении оставил старую строку расходов. Выручка здесь может быть настоящей, а заявленная чистая прибыль завышена на сумму налогов, которых в ней нет.

Карта рисков покупателя при строке «патент» и выручке выше лимита: самый дорогой риск даёт выручка вне учёта
Самый дорогой риск при строке «патент» и выручке выше лимита: выручка, которой нет в учёте и которую покупатель не получит.

В первом сценарии просят книгу учёта доходов за 2025 и 2026 годы и выписку по расчётному счёту за те же месяцы, плюс отчёт эквайринга и данные кассы из личного кабинета ОФД. Во втором просят уведомление о переходе на УСН или требование инспекции с расчётом доплаты и платёжку. Как сверять декларации с выпиской по месяцам, разобрано в статье о налоговых декларациях и выручке.

У предпринимателя нет доли, которую можно продать, поэтому сделка идёт как покупка имущества и прав, и налоговые долги продавца-предпринимателя к покупателю активов по общему правилу не переходят, но со связанного с продавцом покупателя налоговая может взыскать их через суд.

Доплата за утраченный патент бывает крупной, и до её уплаты стоит проверить, нет ли у продавца исполнительных производств и запретов на оборудование: порядок проверки собран в статье о юридической проверке перед покупкой.

Расчёт на условном примере

Условный пример, числа подобраны для расчёта. ИП продаёт бубличную с залом на 16 мест у вокзала за 6 200 000 ₽. В объявлении выручка 2 100 000 ₽ в месяц, это 25,2 млн ₽ в год, фонд оплаты труда шести сотрудников 320 000 ₽, заявленная чистая прибыль 520 000 ₽. В строке расходов «налоги» стоит пометка «патент», сумма не указана, взносов нет.

Покупатель регистрирует своё ООО на упрощёнке «доходы» по ставке 6% (ст. 346.20 НК). Пересчёт сделан консервативно: налог считается со всей выручки, без уменьшения на взносы и без исключения НДС из базы.

Строка в месяц До превышения порога НДС, ₽ После превышения порога НДС, ₽
Заявленная чистая прибыль 520 000 520 000
УСН 6% с выручки 2 100 000 ₽ −126 000 −126 000
Взносы 30% с фонда оплаты труда 320 000 ₽ −96 000 −96 000
НДС 5% из выручки, 2 100 000 × 5/105 0 −100 000
Чистая прибыль нового собственника 298 000 198 000
Окупаемость цены 6 200 000 ₽ 20,8 месяца 31,3 месяца

Окупаемость по цифрам объявления 11,9 месяца. После пересчёта она растёт до 20,8 месяца, пока доходы ООО ниже порога НДС, и до 31,3 месяца, когда НДС уже платится. Ставку взносов 30% здесь взяли по общему тарифу, для МСП в общепите часть зарплат облагается ниже, и как это влияет на расчёт, разобрано в статье о налогах при покупке бизнеса.

Правая колонка таблицы наступает на десятом месяце работы ООО: 2 100 000 × 10 = 21 млн ₽, и с первого числа одиннадцатого месяца освобождение по п. 5 ст. 145 НК заканчивается.

Ставку 5% упрощёнка выбирает по п. 8 ст. 164 НК без вычетов. Общая ставка 22% даёт 378 689 ₽ из той же выручки до вычетов, и она выгоднее только при большом входящем НДС на муку и упаковку. Как выбрать между ставками на годы вперёд, показано в статье о лимите патента и НДС на УСН.

Объявление шашлычной у трассы: что дал пересчёт

Пометка «патент» стояла и в публичном объявлении шашлычной у трассы (обезличено и округлено, это анализ текста, не сделка), рядом с кассой 3 млн ₽ в месяц. Двадцать миллионов такая касса набирает за семь месяцев, и к августу патента у продавца по закону уже нет.

При цене около 8 млн ₽ продавец обещал окупаемость около 11 месяцев. Когда в расходы вернулись налоги настоящего режима, взносы и недостающий персонал, от 700–800 тыс. ₽ заявленной прибыли осталось 250–430 тыс. ₽ в месяц, и срок ушёл в коридор 19–32 месяцев.

Цену считают после налогов по режиму покупателя

Рабочий порядок для любого объекта с пометкой «патент» и выручкой выше лимита:

  1. Выручку из объявления умножают на 12 и сравнивают с лимитом года. Выше лимита: дальше только с документами.
  2. Запрашивают книгу учёта доходов, патенты с датами и видами деятельности, а к ним выписку с данными ОФД за 12 месяцев.
  3. Пересчитывают чистую прибыль на режим, который будет у вас: УСН у ООО или ИП, взносы, НДС с месяца после превышения порога.
  4. Цену обсуждают от пересчитанной прибыли. Если выручка подтверждена не полностью, часть цены удерживают до сверки первых месяцев вашей кассы.
  5. Если книга доходов показывает меньше лимита, а продавец настаивает на 25 млн ₽, торг не начинают: неучтённую выручку покупатель не получит в собственность.
Дерево решений: книга учёта доходов показывает, торговаться от пересчитанной чистой прибыли или остановиться
Если книга доходов меньше заявленной выручки или её не показывают, разговор о цене не начинают.

Налоговый режим влияет на чистую прибыль ниши сильнее многих операционных статей, и сравнение режимов при одинаковой выручке разобрано в материале о налоговом режиме и нише. Выручку бубличной проверяют от простого к сложному: сначала умножение на 12 и сравнение с лимитом, затем книга доходов, затем касса, и такой порядок совпадает с бесплатным курсом «10 шагов к покупке прибыльного бизнеса», где сложные документы идут после простой арифметики.

Частые вопросы

Какой лимит патента в 2026 году?

Лимит доходов для патента на 2026 год составляет 20 млн ₽ по всем видам деятельности на ПСН: по пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК ИП теряет право на патент, если доходы за 2025 год или с начала 2026 года превысили эту сумму. Для 2027 года порог 15 млн ₽. Право теряется с начала периода, на который выдан патент, а налоги за него пересчитывают по упрощёнке или общему режиму.

Как читать налоги в объявлении о продаже бизнеса?

Налоги в объявлении о продаже бизнеса сравнивают с выручкой и режимом продавца. Если строка «патент» стоит при выручке выше 1,67 млн ₽ в месяц, налоги занижены или часть выручки вне учёта. Если налогов в расходах нет совсем, чистую прибыль пересчитывают сами: налог по вашему режиму, взносы с зарплат, НДС при доходах выше 20 млн ₽ за год.

Может ли покупатель оставить объект на патенте?

Покупатель оставит объект на патенте, только если он сам ИП, вид деятельности есть в законе региона, доходы не превысят лимит года, а штат и зал уложатся в требования ст. 346.43 НК. Покупатель-ООО патент не применяет совсем. Объект с выручкой 25 млн ₽ в год на патенте не помещается ни у продавца, ни у покупателя, поэтому расчёт ведут по упрощёнке с НДС.

Вопрос продавцу, после которого понятно, идти ли дальше

Перед первой встречей продавцу бубличной задают один вопрос письменно: по какому режиму вы работаете в 2026 году и какой доход стоит в книге учёта за 2025 год?

Ответ «по патенту, за 2025 год 25 млн» невозможен по закону: при таком доходе патента на 2026 год нет. Ответ «по патенту, за 2025 год 18 млн» означает, что 7 млн ₽ выручки в документах нет. Ответ «по упрощёнке, доплату внесли» возвращает разговор к цене, но уже от 298 000 ₽ чистой прибыли вместо 520 000.